2. 财务会计
  3. 甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021 年 7 月，将一处 2016 年

甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021 年 7 月，将一处 2016 年

练习题库2022-08-02  78
问题 甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2021 年 7 月，将一处 2016 年自建的门面房以 100 万元（含税，下同）的价格转让，建造成本 60 万元，当月，甲企业取得商业零售额 18 万元，则以下说法正确的有（ ）。A.甲企业当月应纳增值税4.76万元B.甲企业当月应纳增值税5.28万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税
选项 A.甲企业当月应纳增值税4.76万元
B.甲企业当月应纳增值税5.28万元
C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报
D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报
E.甲企业取得的商业零售收入可以免税
答案 BD
解析 甲企业 2021 年 7 月增值税应纳税额为 100/（1＋5%）×5%＋18/（1＋3%）×3%＝4.76＋0.52＝5.28（万元），甲企业转让自建门面房应向不动产所在地主管税务机关缴纳增值税；向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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