2. 财务会计
  3. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下

免费题库2022-08-02  71
问题 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：　　（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。　　（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。　　（3）该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税（　）万元。　A.277.94B.295.56C.595.56D.641.80
选项 A.277.94
B.295.56
C.595.56
D.641.80
答案 D
解析 该公司转让酒店式公寓可以扣除＝11000×（1＋3×5%）＝12650（万元）。
　　增值额＝16500÷（1＋9%）－12650－348.29＝2139.32（万元），增值率＝2139.32÷（12650＋348.29）＝16%，适用税率为30%，该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税＝2139.32×30%＝641.80（万元）
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