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财务会计
位于市区的某公司 2021 年 3 月应缴纳增值税 170 万元,实际缴纳增值税
位于市区的某公司 2021 年 3 月应缴纳增值税 170 万元,实际缴纳增值税
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2022-08-02
58
问题
位于市区的某公司 2021 年 3 月应缴纳增值税 170 万元,实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。A.15B.17C.21D.53
选项
A.15
B.17
C.21
D.53
答案
C
解析
城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有规定外,对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不退(返)还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×(7%+3%)=21(万元)
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税法1
税务师
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