首页
登录
财务会计
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地
admin
2022-08-02
35
问题
某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务:(其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月抵扣进项税额,原油成本利润率为10%,原油资源税税率6%)(1)在外省乙地开采原油12000吨,对外销售8000吨,不含税销售额4000万元。合同规定,采用分期收款方式结算,每月16日为收款日,5月份收款为合同总金额的60%,其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨,本月销售汽油100吨,汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨,开采原油过程中加热使用自采原油1吨,5吨赠送给长期合作的客户,成本0.4万元/吨,无同品质原油销售价格。(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额120万元、税额15.6万元。(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为28万元和5.4万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业本月应缴纳增值税( )万元。A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40
选项
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
答案
B
解析
(1)该企业本月销项税额=4000×60%×13%+0.9×100×13%+0.4×5×(1+10%)/(1-6%)×13%=324(万元)。(2)该企业本月应缴纳增值税=324-49=275(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509562.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
下列关于破产企业会计确认、计量和报告以非持续经营为前提的表述中,错误的是()。
企业应当定期对其他货币资金进行检查,有确凿证据表明无法收回的其他货币资金,应当根
甲公司2×20年发生与在建工程有关的业务如下: (1)2×20年1月25日,
甲公司和乙公司是增值税一般纳税人,增值税税率为13%,消费税税率为10%,两公司
甲公司和乙公司是增值税一般纳税人,增值税税率为13%,消费税税率为10%,两公司
甲公司2×20年发生与在建工程有关的业务如下: (1)2×20年1月25日,
2020年12月31日,甲企业“预付账款”总账科目借方余额为15万
下列关于企业持有的、目的不同的存货的可变现净值的确定中,错误的是()。A.用于
甲乙均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年5月1日,甲公司以
下列各项中,不属于企业存货项目的是()。A.包装材料 B.委托其他单位代销的
随机试题
HowtoLovetheWorldAsItIs?[A]Itstruckmerecentlythatalotofp
线性时不变电路在正弦电源的激励下,各支路电压、电流的特解都是与激励同频率的正弦量
口臭难闻,牙龈腐烂者多见于A.食积胃肠 B.胃热 C.牙疳 D.内有溃腐脓
教学评价的依据是()。A.成绩测验 B.量化指标 C.教学目标 D.常模
A.链霉素 B.庆大霉素 C.青霉素与链霉素合用 D.红霉素或万古霉素
可以用于预防和治疗各种A型流感病毒的药物是A.阿昔洛韦 B.阿糖胞苷 C.齐
检修验收的一般要求:()是指隐蔽工程、主设备或重要部件解体检查、高风险工序等
买断式回购的期限由交易双方确定,但最长不超过90天,交易双方不得以任何方式延长回
案例三: 一般资料:刘某,男性,14岁,初中二年级学生。 案例介绍:刘某性格
嘌呤核苷酸从头合成途径的关键酶是A.尿苷激酶 B.嘧啶磷酸核糖转移酶 C.P
最新回复
(
0
)