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某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地

admin2022-08-02  47
问题 某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业本月应缴纳增值税（    ）万元。A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40
选项 A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
答案 B
解析 （1）该企业本月销项税额=4000×60%×13%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）/（1-6%）×13%=324（万元）。（2）该企业本月应缴纳增值税=324-49=275（万元）。
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