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甲乙均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年5月1日,甲公司以
甲乙均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年5月1日,甲公司以
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2022-08-02
94
问题
甲乙均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年5月1日,甲公司以一项固定资产与乙公司生产 的一批商品交换。交换日,甲公司换出固定资产的原价为360万元,累计折旧240万元,未计提减值准备,当日公 允价值无法可靠计量,增值税税额为19.5万元;换入商品的账面成本为100万元,未计提跌价准备,公允价值为 120万元,增值税税额为15.6万元。在资产交换过程中,甲公司收到乙公司支付的银行存款30万元。假设该交换不 具有商业实质,且增值税单独支付,则甲公司换入商品的入账价值为( )万元。A.150B.120C.90D.93.9
选项
A.150
B.120
C.90
D.93.9
答案
C
解析
换入商品的入账价值=360-240-30=90(万元)。
借:固定资产清理120
累计折旧240
贷:固定资产360
借:库存商品90
银行存款30
贷:固定资产清理120
增值税单独支付:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)15.6
银行存款3.9
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)19.5
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