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财务会计
某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额(已交税
某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额(已交税
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2022-08-02
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问题
某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额(已交税金)为70万元,则月末企业的会计处理是( )。A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200000贷:应交税费——未交增值税200000B.借:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200000C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000贷:应交税费——未交增值税200000D.借:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
选项
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200000
贷:应交税费——未交增值税200000
B.借:应交税费——未交增值税200000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)200000
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
贷:应交税费——未交增值税200000
D.借:应交税费——未交增值税200000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
答案
D
解析
企业当期应纳增值税额为80-30=50(万元),已经预缴了(已交税金)70万元,所以,应当转出多交增值税20万元。
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涉税服务实务
税务师
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