甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2×14 年 3 月 20

题库2022-08-02  59

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2×14 年 3 月 20 日甲公司从外部购入一台不需要安装的生产设备,购买价款为 500 万元,增值税税额为 65 万元,另支付不含税运费 17.8万元,支付安装费 1.2 万元,支付专业人员服务费 1 万元。当日即达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用寿命为 4 年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为 0。则甲公司 2×16 年应计提的固定资产折旧额为(   )万元。A.78.00B.72.80C.81.25D.62.40

选项 A.78.00
B.72.80
C.81.25
D.62.40

答案 C

解析 该设备的入账金额=500+17.8+1.2+1=520(万元), 2×14 年 3 月新增固定资产,4 月起开始计提折旧;第一个折旧年度的折旧金额(2×14 后 9 个月+2×15 年前 3 个月)=520×2/4=260(万元);第二个折旧年度的折旧金额(2×15 后 9 个月+2×16 年前 3 个月)=(520-260)×2/4=130(万元);第三个折旧年度的折旧金额(2×16 后 9 个月+2×17 年前 3 个月)=(520-260-130)/2=65(万元);因此,2×16 年的折旧金额=第二个折旧年度折旧 130×3/12+第三个折旧年度折旧 65×9/12=81.25(万元)。
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