2. 财务会计
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甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票

最全题库2022-08-02  57
问题 甲企业（增值税一般纳税人）2020年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，取得了厂商开具的红字增值税专用发票，则甲企业正确的会计处理是（　）。A.借：应付账款贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）B.借：应付账款应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）贷：原材料C.借：应付账款贷：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
选项 A.借：应付账款
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B.借：应付账款
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：原材料
C.借：应付账款
贷：原材料
应交税费——应交增值税（销项税额）
D.借：应付账款
贷：原材料
应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
答案 B
解析 “应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
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