2. 财务会计
  3. 某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金2000

某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金2000

资格题库2022-08-02  42
问题 某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13％，则企业正确的账务处理为（   ）。A.借：其他应付款20000    贷：营业外收入20000B.借：其他应付款20000    贷：其他业务收入20000C.借：其他应付款20000    贷：其他业务收入17400        应交税费一应交增值税（销项税额）2600D.借：其他应付款20000    贷：其他业务收入17699        应交税费一应交增值税（销项税额）2301
选项 A.借：其他应付款20000    贷：营业外收入20000
B.借：其他应付款20000    贷：其他业务收入20000
C.借：其他应付款20000    贷：其他业务收入17400        应交税费一应交增值税（销项税额）2600
D.借：其他应付款20000    贷：其他业务收入17699        应交税费一应交增值税（销项税额）2301
答案 D
解析 本题考查销项税额的检查。逾期不再退还的包装物押金，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”“应交税费一应交增值税（销项税额）”。包装物押金为含税金额，所以销项税额为20000/（1+13％）×13％=2301（元）。
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