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甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本
admin
2022-08-02
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问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2021年8月,税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12300贷:资本公积11300其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:借:银行存款2260贷:其他应付款2260(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建厂房领用生产用原材料10000元(该项工程至2021年8月尚未完工),账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。A.0B.70.2C.260D.397.8
选项
A.0
B.70.2
C.260
D.397.8
答案
C
解析
采用预收货款方式销售产品(商品),于企业发出产品(商品)时确认销售实现,转作收入,计算相应的增值税:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)2260/1.13*0.13=260
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中级财政税收
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