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财务会计
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会
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2022-08-02
55
问题
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额为70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:(1)该公司新研发小家电30台,发给优秀职工,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业向企业B的利息支出,允许税前扣除( )万元。A.10B.60C.70D.130
选项
A.10
B.60
C.70
D.130
答案
B
解析
本题考查企业所得税的检查。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。借款利息支出准予税前扣除额=1000×6%=60(万元)。应调增应纳税所得额10万元。
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中级财政税收题库中级经济师分类
中级财政税收
中级经济师
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