2. 财务会计
  3. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边

练习题库2022-08-02  71
问题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为()元。A:1800.00B:2499.03C:3400.00D:4200.00
选项 A:1800.00
B:2499.03
C:3400.00
D:4200.00
答案 B
解析 销售边角废料应纳增值税=销售额*税率=60000*3%=1800（元）；销售自己使用过的小汽车应纳增值税=含税销售额/(1+3%)*2%=36000/(1+3%)*2%≈699.03（元）。因此，该企业应纳增值税合计=1800+699.03=2499.03（万元）。
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