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某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2020年12月年应税销售额超过了小规模纳税人

考试题库2022-08-02  57
问题 某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2020年12月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2021年1月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2021年1月该纳税人未发生应税业务，但2月该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则2月该纳税人应纳增值税（　　）万元。A.1.33B.1.45C.2.11D.2.83
选项 A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2.83
答案 D
解析 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。当月应纳增值税 =50/（ 1+6%）× 6%=2.83（万元）。
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