2. 财务会计
  3. 甲公司以提供生活服务为主，2020年适用进项税额加计抵减政策。已知其2月份销项税

甲公司以提供生活服务为主，2020年适用进项税额加计抵减政策。已知其2月份销项税

资格题库2022-08-02  44
问题 甲公司以提供生活服务为主，2020年适用进项税额加计抵减政策。已知其2月份销项税额23.8万元，简易计税应纳税额3万元，当期可以抵扣的进项税额为20万元，上期末加计抵减余额1万元。则该公司2月份应纳税额为（　　）万元。A.-0.2B.0C.3D.3.8
选项 A.-0.2
B.0
C.3
D.3.8
答案 C
解析 当期计提加计抵减额=20×15%=3 万元，
当期可抵减加计抵减额=1+3=4 万元。
当期一般计税抵减前应纳税额=23.8-20=3.8 万元。
则当期应纳税额=3.8-3.8+3=3 万元。
未抵减完的当期可抵减加计抵减额 0.2 万元（4-3.8），结转下期继续抵减。
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