2. 财务会计
  3. 被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.请购

被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.请购

题库2022-08-02  67
问题 被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（ ）。A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制B.请购单可以不连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
选项 A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制
B.请购单可以不连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
答案 CD
解析 选项 C：将验收工作交由采购部门人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项 D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的重大缺陷（可以暂估入账）。
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