2. 财务会计
  3. 某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生下列业务： （1）

某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生下列业务： （1）

admin2022-08-02  39
问题 某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生下列业务：（1）开采原煤 50000 吨，赠送给有常年业务往来的客户 10000 吨；（2）销售自采原煤 5000 吨，每吨不含税售价为 200 元，同时将 50 吨自采原煤用于投资甲公司；（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤 600 吨，其中耗用外购原煤 500 吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为 450 元。销售上述洗煤 500 吨，每吨不含税售价 650 元。已知：原煤资源税税率为 6%；洗煤资源税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
选项
答案
解析 （1）应纳资源税=10000×200×6%=120000（元）。
（2）应纳资源税=（5000+50）×200×6%=60600（元）。
（3）准予扣减的外购应税产品购进金额=（500×450）×（6%÷5%）=270000（元）。
应纳资源税=（500×650-270000）×5%=2750（元）。
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