2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。2×18年财务报告于2×19年4月20日批准报出

甲公司适用的所得税税率为25%。2×18年财务报告于2×19年4月20日批准报出

练习题库2022-08-02  28
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2×18年财务报告于2×19年4月20日批准报出，2×18年度所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。甲公司2×18年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2×19年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5 000万元。不考虑其他纳税调整事项。2×19年3月14日甲公司不服并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持一审判决。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。下列关于甲公司2×19年的会计处理的表述中，正确的有（   ）。A.通过“以前年度损益调整”调增2×18年营业外支出40万元和管理费用10万元B.继续确认2×18年预计负债50万元C.不调整2×18年应交所得税D.调整增加2×18年递延所得税资产12.5万元
选项 A.通过“以前年度损益调整”调增2×18年营业外支出40万元和管理费用10万元
B.继续确认2×18年预计负债50万元
C.不调整2×18年应交所得税
D.调整增加2×18年递延所得税资产12.5万元
答案 ABCD
解析 选项D，因为确认增加预计负债50万元，并且企业继续上诉，赔偿还未实际发生，故递延所得税资产调整增加50×25%＝12.5（万元）。
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