2. 财务会计
  3. 甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下: （1）取得销售收入5

甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下: （1）取得销售收入5

最全题库2022-08-02  75
问题 甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下:（1）取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元;（2）发生与生产经营有关的业务招待费50万元; （3）发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元;（4）发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）:（1）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。（2）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。（3）计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
选项
答案
解析 （1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25 （万元）因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。
（2）广告费和业务宣传费扣除限额=5000x15%=750 （万元）＜800（万元）
因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
（3）通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠，直接向某科研所捐赠30万元不属于企业所得税法所称公益性捐赠。
公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2 （万元）＜80 （万元）
因此，甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。
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