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甲公司为家具制造企业,2020年度有关生产经营情况如下: (1)取得销售收入5
甲公司为家具制造企业,2020年度有关生产经营情况如下: (1)取得销售收入5
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2022-08-02
57
问题
甲公司为家具制造企业,2020年度有关生产经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元,会计利润总额560万元;(2)发生与生产经营有关的业务招待费50万元; (3)发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元;(4)发生捐赠支出110万元,其中通过县民政局向灾区捐赠80万元,直接向某科研所捐赠30万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):(1)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。(2)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。(3)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。
选项
答案
解析
(1)业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25 (万元)因此,甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费为25万元。
(2)广告费和业务宣传费扣除限额=5000x15%=750 (万元)<800(万元)
因此,甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。
(3)通过县民政局向灾区捐赠80万元属于公益性捐赠,直接向某科研所捐赠30万元不属于企业所得税法所称公益性捐赠。
公益性捐赠的扣除限额=560×12%=67.2 (万元)<80 (万元)
因此,甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出为67.2万元。
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