首页
登录
财务会计
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的C建筑物于20×7年1
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的C建筑物于20×7年1
admin
2022-08-02
36
问题
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料,不考虑其他因素,下列关于甲公司20×9年末所得税的核算中,说法正确的是( )。A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元
选项
A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元
B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元
C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元
D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元
答案
A
解析
递延所得税负债=(500+税法折旧340)×25%=210(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/390706.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,其存货和机器设备适用的增值税税率为13%。2×18年
甲公司为一家上市公司,为增值税一般纳税人,其存货和机器设备适用的增值税税率均为1
甲公司接受乙公司投资的一项固定资产,关于此项固定资产成本的确定,下列表述中不正确
企业盘盈的固定资产,应通过( )科目核算。A.其他业务收入 B.以前年度损益调
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,存货、物资、动产设备适用的增值税税率均为13
甲公司为增值税一般纳税人,2×19年3月初从蓝天公司购入设备一台,实际支付买价3
期末存货成本高估,可能会引起( )。A.本期所有者权益增加 B.本期所得税增加
下列有关甲公司存货会计处理的表述中,正确的有( )。A.因自然灾害造成的存货盘亏
甲公司为一农产品加工企业,2×18年5月从农民手中收购一批农产品500万元,采购
A公司对存货采用单个存货项目计提存货跌价准备。2×18年年末库存商品甲,账面余额
随机试题
Theoldmanshouldlistentothedoctor’ssuggestionthathe______inbed.A、sta
Sincewearesocialbeings,thequalityofourlivesdependsinlargemeasur
Howwillthishandcreamprotectyourhands?Itwillprotectyourhandsfromhar
[originaltext]Mr.MiyazakiisthefirstevermalelawmakerinJapantorequ
某企业使用App来管理员工,该App支持打卡、考勤等功能。该App属于()。A
国家助学贷款的“风险补偿”原则是指国家财政( )。A.对无力偿还贷款的借款学生
2020年7月限额以下单位餐饮收入占餐饮收入零售总额的比重约为:A.22.6
美国心理学家艾里斯认为激发事件是引发情绪和行为后果的直接原因。
()是当前人员招聘面试发展的主流。A:结构化面试 B:非结构化面试 C:单独
人在每一瞬间,将心理活动选择了某些对象而忽略了另一些对象。这一特点指的是注意的(
最新回复
(
0
)