甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,存货、物资、动产设备适用的增值税税率均为13

免费题库2022-08-02  40

问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,存货、物资、动产设备适用的增值税税率均为13%。甲公司2×19年4月1日向乙公司销售一批货物,应收货款为400万元,货款尚未收到,约定当月底进行结算。但是由于乙公司销售市场低迷,产品滞销,至2×19年年底该货款尚未结算。因此2×19年12月31日,双方约定乙公司以一台生产用设备抵付货款。该设备为乙公司2×18年1月1日取得,成本为350万元,按照直线法计提折旧,使用寿命为7年,预计净残值为0。该设备在2×19年12月31日的公允价值为280万元(等于计税价格)。甲公司已对该债权计提坏账准备100万元。该债权的公允价值为300万元。甲公司取得该项抵债设备的入账价值为( )。A.250万元B.280万元C.300万元D.263.6万元

选项 A.250万元
B.280万元
C.300万元
D.263.6万元

答案 D

解析 债务人以非现金资产清偿债务的,债权人应当对受让的非现金资产根据放弃债权的公允价值计算,因此该项抵债设备的入账价值= 300-280×13%=263.6(万元)。
本题的会计处理如下:
借:固定资产263.6
  应交税费——应交增值税(进项税额)36.4
  坏账准备100
  贷:应收账款400
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