甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务, 2019 年 10 月有关经营

admin2022-08-02  27

问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务, 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元,替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元;并支付本单位导游工资 2.12 万元。( 2 )将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金 10.9 万元,本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。( 3 )购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。( 4 )购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。( 5 )购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。( 6 )购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。已知:旅游服务增值税税率为 6 %,不动产租赁服务增值税税率为 9 %;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。A.32.7÷(1+9%)×9%=2.7(万元)B.10.9×9%=0.981(万元)C.10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)D.32.7×9%=2.943(万元)

选项 A.32.7÷(1+9%)×9%=2.7(万元)
B.10.9×9%=0.981(万元)
C.10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
D.32.7×9%=2.943(万元)

答案 A

解析 纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,本月一次性收取的 3 个月租金均应在本月申报缴纳增值税。
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