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甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营

admin2022-08-02  25
问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）B.10.9×9%=0.981（万元）C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）D.32.7×9%=2.943（万元）
选项 A.32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）
B.10.9×9%=0.981（万元）
C.10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）
D.32.7×9%=2.943（万元）
答案 A
解析 纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，本月一次性收取的 3 个月租金均应在本月申报缴纳增值税。
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