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(2021年真题)甲公司是一家制造企业,有关资料如下: 资料一:公司财务报表如
(2021年真题)甲公司是一家制造企业,有关资料如下: 资料一:公司财务报表如
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2022-08-02
20
问题
(2021年真题)甲公司是一家制造企业,有关资料如下:资料一:公司财务报表如下:(单位:万元)
资料二:2020年营业收入为50000万元,营业成本为40000万元。资料三:2020年应付账款周转期为36天,一年按照360天计算。资料四:预计2021年营业收入将达到70000万元,净利润为7000万元,利润留存率为40%。假设2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款与营业收入的比例关系不变。此外,因销售量增长,生产能力不足,公司需要在2021年追加固定资产投资6000万元。资料五:对于外部资金需求,公司选择按面值发行债券,期限5年,票面利率9%,每年付息一次,到期一次性还本,发行费率2%,企业所得税率25%。要求:(1)根据资料一,计算2020年年末的流动比率、速动比率、现金比率。(2)根据资料一和资料二,计算2020年总资产周转率及年末权益乘数。(3)根据资料一、资料二和资料三,计算2020年的应收账款周转期、存货周转期、经营周期、现金周转期。(4)计算2021年外部融资需求量。(5)计算债券的资本成本率。
选项
答案
解析
(1)流动比率=(4000+6000+5500)/(5500+4500)=1.55
速动比率=(4000+6000)/(5500+4500)=1
现金比率=4000/(5500+4500)=0.4
(2)总资产周转率=50000/[(38800+40900)/2]=1.25
年末权益乘数=40900/(20000+3500)=1.74
(3)应收账款周转期=[(4000+6000)/2]/(50000/360)=36(天)
或者:
应收账款周转率=50000/[(4000+6000)/2]=10(次)
应收账款周转期=360/10 =36(天)
存货周转期=[(4500+5500)/2]/(40000/360)=45(天)
或者:
存货周转率=40000/[(4500+5500)/2]=8(次)
存货周转期=360/8=45(天)
经营周期=36+45=81(天)
现金周转期=45+36-36=45(天)
(4)营业收入增长率=(70000-50000)/50000=40%
需要增加的资金量=(4000+6000+5500-4500)×40%+6000=10400(万元)
留存收益增加额=7000×40%=2800(万元)
外部融资需求量=10400-2800=7600(万元)
(5)债券的资本成本率=9%×(1-25%)/(1-2%)=6.89%
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