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某公司是一家商品经销商,第一季度有关预算如下: 资料一:第一季度1月、2月、3
某公司是一家商品经销商,第一季度有关预算如下: 资料一:第一季度1月、2月、3
考试题库
2022-08-02
49
问题
某公司是一家商品经销商,第一季度有关预算如下:资料一:第一季度1月、2月、3月销售量分别是1000件、1200件和1500件,预计销售单价100元/件,每月销售额在当月收回40%,次月收回60%。资料二:每期期末商品的库存量预计为次月销售量的30%。预计存货采购价统一为70元/件。存货的采购货款,当月支付80%,次月支付20%。资料三:预计第一季度初现金余缺为-15000元,理想的期末目标现金余额是4500元,计划在本季度利用长期借款筹措资金,借款金额要求是10000元的整数倍,年利率是8%,在季度末支付利息。要求:(1)根据资料一,计算2月末的预计应收账款余额。(2)根据资料一和二,计算2月末预计存货余额、应付账款余额。(3)根据资料三,计算第一季度长期借款额、第一季度末预计货币资金余额。
选项
答案
解析
(1)2月末的预计应收账款余额=1200×100×60%=72000(元)
(2)2月末存货余额=1500×30%×70=31500(元)
2月存货采购量=1200+1500×30%-1200×30%=1290(件)
2月存货采购金额=1290×70=90300(元)
2月末预计应付账款余额=90300×20%=18060(元)
(3)设长期借款额为W,依据资料,有:
-15000+W-W×8%/4≥4500,解得:W≥19897.96(元),因长期借款金额是10000元的整数倍,因此,长期借款为20000元。
第一季度末预计货币资金余额
=-15000+20000-20000×8%/4=4600(元)
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