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  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。

admin2022-08-02  45
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）承建的 P 酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 2180 万元，另取得奖励款21.8 万元。 P 酒店项目适用一般计税方法计税。（ 2 ）承建的 Q 住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 5150 万元；支付含增值税分包款 1030 万元，取得增值税普通发票注明税额 30 万元。 Q 住宅项目选择简易计税方法计税。（ 3 ）购进 P 酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额 130 万元。（ 4 ）支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。（ 5 ）进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。（ 6 ）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1095 万元。已知：销售货物增值税税率为 13 %，销售建筑服务增值税税率为 9 %，增值税征收率为 3%，甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（147.804+43.1095）÷（1+9%）×9%=15.7635（万元）B.147.804÷（1+13%）×13%+43.1095÷（1+9%）×9%=20.5635（万元）C.（147.804+43.1095）÷（1+13%）×13%=21.9635（万元）D.147.804÷（1+13%）×13%=17.004（万元）
选项 A.（147.804+43.1095）÷（1+9%）×9%=15.7635（万元）
B.147.804÷（1+13%）×13%+43.1095÷（1+9%）×9%=20.5635（万元）
C.（147.804+43.1095）÷（1+13%）×13%=21.9635（万元）
D.147.804÷（1+13%）×13%=17.004（万元）
答案 B
解析 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
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