甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务,2019 年 12 月经

考试题库2022-08-02  38

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务,2019 年 12 月经营情况如下:( 1 )对外销售 A 型汽车 200 辆,每辆汽车的含税售价为 22.6 万元,同时收取手续2 万元。( 2 )购进一处房产用作销售人员的办公场所,取得增值税专用发票,注明价款 300 万元。( 3 )采用以旧换新方式销售 B 型汽车 150 辆,旧汽车每辆作价 5 万元(含税),实际每辆收款 13.8 万元(含税)。( 4 )将自产的汽车 150 辆作为投资提供给与本单位有经济来往的 W 公司;外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物;为 M 汽车有限公司代销 90 辆汽车;外购一批物资无偿赠送给孤儿院。已知:销售货物的增值税税率为 13 %,销售不动产的增值税税率为 9 %,取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )。A.300×9%=27(万元)B.300÷(1+9%)×9%=24.77(万元)C.300×13%=39(万元)D.300÷(1+13%)×13%=34.51(万元)

选项 A.300×9%=27(万元)
B.300÷(1+9%)×9%=24.77(万元)
C.300×13%=39(万元)
D.300÷(1+13%)×13%=34.51(万元)

答案 A

解析 ( 1 )销售不动产适用 9 %的增值税税率,选项 CD 错误;( 2 )增值税专用发票上注明的价款不含增值税,无须价税分离,选项 B 错误。
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