2. 财务会计
  3. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2020年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 4

甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2020年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 4

免费题库2022-08-02  57
问题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2020年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 410套，每套含增值税售价 678元，将同款“元旦”套装 20套用于对外赞助。已知，增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.410×678÷（1+13%）×15%B.410×678×15%C.（410+20）×678÷（1+13%）×15%D.（410+20）×678×13%
选项 A.410×678÷（1+13%）×15%
B.410×678×15%
C.（410+20）×678÷（1+13%）×15%
D.（410+20）×678×13%
答案 C
解析 （ 1）纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税， 20套用于对外赞助的“元旦”套装应当计缴消费税，选项 AB错误；（ 2）“ 678元”为含增值税单价，必须价税分离，选项 D错误，选项 C正确；（ 3）甲化妆品公司本题业务，除缴纳消费税外，还应当进行增值税处理，销项税额 =（ 410+20）× 678÷（ 1+13%） × 13%=33540（元）。
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