2. 财务会计
  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务

题库2022-08-02  23
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。 已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务不可以开具增值税专用发票C.提供国际运输服务适用零税率D.纳税人提供适用不同税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
选项 A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务不可以开具增值税专用发票
C.提供国际运输服务适用零税率
D.纳税人提供适用不同税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
答案 CD
解析 一般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照 3%的征收率减按 2%征收；增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票，不得向消费者个人开具增值税专用发票。
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