2. 财务会计
  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务

资格题库2022-08-02  6
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。 已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司销售自己使用过的货车应纳增值税为（ ）。A.103000÷（1＋13%）×13%＝11849.56元B.103000×2%＝2060元C.103000÷（1＋3%）×3%＝3000元D.103000÷（1＋3%）×2%＝2000元
选项 A.103000÷（1＋13%）×13%＝11849.56元
B.103000×2%＝2060元
C.103000÷（1＋3%）×3%＝3000元
D.103000÷（1＋3%）×2%＝2000元
答案 D
解析 一般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照 3%的征收率减按 2%征收；应纳增值税＝103 000÷（1＋3%）×2%＝2 000（元）。
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