2. 财务会计
  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月生产经营情况如下： （1）月

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月生产经营情况如下： （1）月

考试题库2022-08-02  86
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝 80 万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1 200万元、进项税额 156 万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝 400 万元； （3）生产卷烟 1 500 箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额 4 407 万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60 万元； （4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款 50 万元。 已知：销售货物增值税税率为 13%，交通运输服务增值税税率为 9%；烟丝消费税税率为 30%；卷烟消费税定额税率为每箱 150 元，比例税率为 56%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于卷烟厂 9 月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。A.（4407＋50）×13%＝579.41万元B.4407÷（1＋13%）×13%＋50×13%＝513.5万元C.（4407＋50）÷（1－13%）×13%＝665.99万元D.（4407＋50）÷（1＋13%）×13%＝512.75万元
选项 A.（4407＋50）×13%＝579.41万元
B.4407÷（1＋13%）×13%＋50×13%＝513.5万元
C.（4407＋50）÷（1－13%）×13%＝665.99万元
D.（4407＋50）÷（1＋13%）×13%＝512.75万元
答案 D
解析 增值税普通发票上注明的金额为含税金额，需要换算为不含税金额，销项税额＝（4 407＋50）÷（1＋13%）×13%＝512.75（万元）
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