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甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月将新研制的产品 1 000 件赠

资格题库2022-08-02  66
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月将新研制的产品 1 000 件赠送给顾客试用，生产成本为 113 元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×113×（1＋10%）×13%＝16159（元）B.1000×113×13%＝14690（元）C.1000×113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）D.1000×113÷（1＋13%）×13%＝13000（元）
选项 A.1000×113×（1＋10%）×13%＝16159（元）
B.1000×113×13%＝14690（元）
C.1000×113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）
D.1000×113÷（1＋13%）×13%＝13000（元）
答案 A
解析 将自产货物对外无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额＝成本×（1＋成本利润率）×适用税率。
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