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甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工

admin2022-08-02  38
问题 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本 904 元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价 1 356 元/件。已知，增值税税率为 13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.100×1356×13%＝17628（元）B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600（元）C.100×904×13%＝11752（元）D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400（元）
选项 A.100×1356×13%＝17628（元）
B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600（元）
C.100×904×13%＝11752（元）
D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400（元）
答案 B
解析 将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定，本题中，纳税人最近时期同类货物的含税售价为 1 356 元/件是明确的，应当使用同类货物价格计税，不需要组成计税价格；同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。
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