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（2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019

admin2022-08-02  62
问题 （2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ）全年销售收入 6000 万元，利润总额 850 万元。（ 2 ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。（ 3 ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。（ 4 ）银行存款利息收入 13.5 万元。（ 5 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。（ 6 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（　　）。A.850-50+（200-6000×5‰）-（6000×15%-800）=870（万元）B.850-70-6+（200-6000×5‰）=944（万元）C.850-50-（6000×15%-800）=700（万元）D.850-70-6-50-13.5+（200-200×60%）=790.5（万元）
选项 A.850-50+（200-6000×5‰）-（6000×15%-800）=870（万元）
B.850-70-6+（200-6000×5‰）=944（万元）
C.850-50-（6000×15%-800）=700（万元）
D.850-70-6-50-13.5+（200-200×60%）=790.5（万元）
答案 A
解析 （ 1 ）从直接投资的非上市居民企业取得的股息、红利 50 万元，免征企业所得税，应当调减，选项 B 错误；（ 2 ）业务招待费支出 100 %有纳税调增额，选项 C 错误；（ 3 ）银行存款利息收入 13.5 万元应照章纳税，不需要纳税调减，选项 D 错误。
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