2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备

甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备

免费题库2022-08-02  87
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.04万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。A.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14B.（9.04+5.15）/（1+3%）×2%=0.28C.（9.04+5.15）/（1+13%）×13%=1.63D.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×3%=1.19
选项 A.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14
B.（9.04+5.15）/（1+3%）×2%=0.28
C.（9.04+5.15）/（1+13%）×13%=1.63
D.9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×3%=1.19
答案 A
解析 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（除小汽车、摩托车、游艇外）应区分不同情况对待：（1）如果销售的固定资产是2008年12月31日（含）之前购进的（购进固定资产时不得抵扣进项税额），按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税；（2）如果销售的固定资产是2008年12月31日之后购进的（购进固定资产时可以抵扣进项税额），按照正常的销售货物计算销项税额即可。 甲企业上述行为应缴纳增值税=9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14（万元）。
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