2. 财务会计
  3. 某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发

某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发

资格题库2022-08-02  37
问题 某企业2021年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会经费专用收据，实际发生职工教育经费45万元。已知，企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（   ）万元。A.7B.9C.11D.6
选项 A.7
B.9
C.11
D.6
答案 C
解析 职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生45万元，准予扣除40万元，纳税调增5万元。应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）。
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