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甲手机专卖店为增值税一般纳税人, 2020年 8月采取以旧换新方式销售某型号手机
甲手机专卖店为增值税一般纳税人, 2020年 8月采取以旧换新方式销售某型号手机
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2022-08-02
25
问题
甲手机专卖店为增值税一般纳税人, 2020年 8月采取以旧换新方式销售某型号手机 100部,该型号新手机的同期含税销售单价为 3164元,旧手机的收购单价为 226元,已知增值税税率为 13%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。A.(3164-226)×100×13%=38194(元)B.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)C.3164×100×13%=41132(元)D.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)
选项
A.(3164-226)×100×13%=38194(元)
B.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)
C.3164×100×13%=41132(元)
D.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)
答案
D
解析
纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时,应换算为不含税价计税。甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额 =3164× 100÷( 1+13%)× 13%=36400(元)。
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