2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，用自行研制的新产品10件投资给乙公司，生产成本为10万

甲公司为增值税一般纳税人，用自行研制的新产品10件投资给乙公司，生产成本为10万

考试题库2022-08-02  85
问题 甲公司为增值税一般纳税人，用自行研制的新产品10件投资给乙公司，生产成本为10万元/件，无自己和其他纳税人同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.10×10×（1+10%）×13%=14.3（万元）B.10×10×13%=13（万元）C.10×10÷（1+10%）×13%=11.82（万元）D.10×10×13%=13（万元）
选项 A.10×10×（1+10%）×13%=14.3（万元）
B.10×10×13%=13（万元）
C.10×10÷（1+10%）×13%=11.82（万元）
D.10×10×13%=13（万元）
答案 A
解析 本题考查增值税视同销售的销售额确定。
（1）将自产货物用于投资，视同销售货物，应当于移送时征收增值税。
（2）由于无同类货物销售价格，应按组成计税价格确定其销售额，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
（3）应纳税额=组成计税价格×适用税率=成本×（1+成本利润率）×适用税率=10×10×（1+10%）×13%=14.3（万元），选项A正确。
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