2. 财务会计
  3. 甲厂为增值税一般纳税人， 2020年 6月将 1000件衬衣销售给乙商场，含税单

甲厂为增值税一般纳税人， 2020年 6月将 1000件衬衣销售给乙商场，含税单

练习题库2022-08-02  64
问题 甲厂为增值税一般纳税人， 2020年 6月将 1000件衬衣销售给乙商场，含税单价为 113元 /件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予 8折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知衬衣增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.1000×113×13%=14690（元）B.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）C.1000×113×80%×13%=11752（元）D.1000×113÷（1+13%）×80%×13%=10400（元）
选项 A.1000×113×13%=14690（元）
B.1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）
C.1000×113×80%×13%=11752（元）
D.1000×113÷（1+13%）×80%×13%=10400（元）
答案 D
解析 （ 1）纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；（ 2）甲厂该笔业务的增值税销项税额 =1000× 113 ÷（ 1+13%）× 80%× 13%=10400（元）。
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