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居民企业甲公司 2020 年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800 万

admin2022-08-02  26
问题 居民企业甲公司 2020 年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800 万元，与该项技术转让有关的成本和费用为 160 万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2020 年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（ ）。A.纳税调增570万元B.纳税调增320万元C.纳税调减570万元D.纳税调减320万元
选项 A.纳税调增570万元
B.纳税调增320万元
C.纳税调减570万元
D.纳税调减320万元
答案 C
解析 （ 1 ）该项技术转让对会计利润的影响为：增加 640 万元（ 800-160 ）。（ 2 ）由于在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分免征企业所得税，超过 500 万元的部分减半征收企业所得税；因此，该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为：增加 70 万元 [ （ 800-160-500 ）× 50%] 。（ 3 ）应当纳税调减 570 万元。
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