2. 财务会计
  3. 某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：

某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：

admin2022-08-02  34
问题 某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2018年该企业应缴纳的企业所得税为（   ）。A.602.5元B.540元C.525元D.606.5元
选项 A.602.5元
B.540元
C.525元
D.606.5元
答案 D
解析 应纳税所得额＝9000（不含税收入）－3500（销售成本）－200（税金及附加）－1000（销售费用）－200（财务费用）－1200（管理费用）－740（允许扣除的营业外支出）＋250（工资及三项经费调增）＋16（业务招待费调增）＝2426（万元）。该企业2018年应缴纳企业所得税＝2426×25%＝606.5（万元）。
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