2. 财务会计
  3. 某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务： （1）购入食

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务： （1）购入食

练习题库2022-08-02  35
问题 某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1300元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入43600元；销售淀粉取得含税收入22600元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款2260元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业当期的增值税销项税额为（   ）。A.43600×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6524元B.43600×9％＋22600×13％＝6862元C.43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200元D.43600÷（1＋9％）×9％＋22600×13％＝6538元
选项 A.43600×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6524元
B.43600×9％＋22600×13％＝6862元
C.43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200元
D.43600÷（1＋9％）×9％＋22600×13％＝6538元
答案 C
解析 当期销项税额＝43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200（元）。
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