2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万

甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万

admin2022-08-02  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万元，增值税进项税额转出合计为15万元，增值税进项税额合计为3万元，已交税金为1.5万元，则月末下列账务处理正确的有（   ）。A.借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目50.5万元B.贷记“应交税费——未交增值税”科目50.5万元C.借记“应交税费——未交增值税”科目1.5万元D.贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目1.5万元
选项 A.借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目50.5万元
B.贷记“应交税费——未交增值税”科目50.5万元
C.借记“应交税费——未交增值税”科目1.5万元
D.贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目1.5万元
答案 AB
解析 当期应交增值税=40+15-3=52（万元），当月已交税金1.5万元，未交增值税=52-1.5=50.5（万元）。对于当月应交未交的增值税，会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50.5
贷：应交税费——未交增值税 50.5
故选项 AB 正确。
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