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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万
甲公司为增值税一般纳税人,2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万
admin
2022-08-02
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2021年11月份甲公司当月增值税销项税额合计为40万元,增值税进项税额转出合计为15万元,增值税进项税额合计为3万元,已交税金为1.5万元,则月末下列账务处理正确的有( )。A.借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目50.5万元B.贷记“应交税费——未交增值税”科目50.5万元C.借记“应交税费——未交增值税”科目1.5万元D.贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目1.5万元
选项
A.借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目50.5万元
B.贷记“应交税费——未交增值税”科目50.5万元
C.借记“应交税费——未交增值税”科目1.5万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目1.5万元
答案
AB
解析
当期应交增值税=40+15-3=52(万元),当月已交税金1.5万元,未交增值税=52-1.5=50.5(万元)。对于当月应交未交的增值税,会计处理如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 50.5
贷:应交税费——未交增值税 50.5
故选项 AB 正确。
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