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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018 年 12 月该企业专

某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018 年 12 月该企业专

admin2022-08-02  39
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2018 年 12 月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下： （1）3 日，以银行存款支付当月职工宿舍房租 16 500 元。该宿舍专供销售人员免费居住。 （2）10 日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬 465 000 元。应付上月销售人员职工薪酬总额为 480 000 元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计 12 000 元。发放时收回代职工家属缴纳的医药费 3 000 元。 （3）17 日至 21 日，销售机构职工张某休探亲假 5 天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。 （4）31 日，确认 12 月销售机构人员工资为 560 000 元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为 112 000 元，基本医疗保险费、工伤保险费等共计 53 200 元，计提工会经费和职工教育经费共计 25 200元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据资料（4），该企业 12 月 31 日应记入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是（ ）元。A.25200B.165200C.112000D.53200
选项 A.25200
B.165200
C.112000
D.53200
答案 C
解析 资料（4）中关于设定提存计划的会计分录：
借：销售费用 112 000
贷：应付职工薪酬——设定提存计划 112 000
关于计提职工工资、基本医疗保险费、工伤保险费，工会经费和职工教育经费的会计分录：
借：销售费用 638 400
贷：应付职工薪酬——工资 560 000
——基本医疗保险费、工伤保险费 53 200
——工会经费和职工教育经费 25 200
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