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某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产销售家电。2018 年 12 月该企业专
某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产销售家电。2018 年 12 月该企业专
admin
2022-08-02
41
问题
某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产销售家电。2018 年 12 月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下: (1)3 日,以银行存款支付当月职工宿舍房租 16 500 元。该宿舍专供销售人员免费居住。 (2)10 日,以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬 465 000 元。应付上月销售人员职工薪酬总额为 480 000 元,按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计 12 000 元。发放时收回代职工家属缴纳的医药费 3 000 元。 (3)17 日至 21 日,销售机构职工张某休探亲假 5 天,按照规定,确认为非累积带薪缺勤。 (4)31 日,确认 12 月销售机构人员工资为 560 000 元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为 112 000 元,基本医疗保险费、工伤保险费等共计 53 200 元,计提工会经费和职工教育经费共计 25 200元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)根据资料(2),下列各项中,该企业销售机构人员相关职工薪酬的会计处理正确的是( )。A.代扣款项:借:应付职工薪酬3000贷:其他应收款——代垫医药费3000B.发放职工薪酬:借:应付职工薪酬465000贷:银行存款465000C.代扣个人所得税:借:应付职工薪酬12000贷:应交税费——应交个人所得税12000D.发放职工薪酬:借:销售费用465000贷:银行存款465000
选项
A.代扣款项:
借:应付职工薪酬3000
贷:其他应收款——代垫医药费3000
B.发放职工薪酬:
借:应付职工薪酬465000
贷:银行存款465000
C.代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬12000
贷:应交税费——应交个人所得税12000
D.发放职工薪酬:
借:销售费用465000
贷:银行存款465000
答案
ABC
解析
资料(2)会计分录:
发放职工薪酬:
借:应付职工薪酬 465 000
贷:银行存款 465 000
代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬 12 000
贷:应交税费——应交个人所得税 12 000
缴纳个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税 12 000
贷:银行存款 12 000
代扣款项:
借:应付职工薪酬 3 000
贷:其他应收款——代垫医药费 3 000
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