甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务

资格题库2022-08-02  90

问题 甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务资料如下: (1)当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为 400 万元(与公允价值相符),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 52 万元(由乙公司支付)。按合同约定,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 300 万元。 (2)当月报废生产设备一台,原价为 80 万元,截至 9 月末的累计折旧为 76 万元,设备零部件作价0.4 万元作为维修材料入库。 (3)当月以银行存款购入一项管理用非专利技术,取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元,增值税税额为 5.4 万元;该项非专利技术预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(3),下列各项中,关于甲公司非专利技术的会计处理结果正确的是( )。A.非专利技术当月摊销额为1.59万元B.非专利技术入账成本为95.4万元C.非专利技术入账成本为90万元D.非专利技术应当按月进行摊销

选项 A.非专利技术当月摊销额为1.59万元
B.非专利技术入账成本为95.4万元
C.非专利技术入账成本为90万元
D.非专利技术应当按月进行摊销

答案 CD

解析 对于使用寿命有限的无形资产,企业应当按月进摊销。当月摊销额=90/5/12=1.5(万元)。
资料(3)会计分录:
借:无形资产 90
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.4
贷:银行存款 95.4
非专利技术每月计提摊销:
借:管理费用 1.5
贷:累计摊销 (90/5/12)1.5
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