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甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元
甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元
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2022-08-02
65
问题
甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元,另收取包装物押金 113万元,逾期不予退还包装物押金 339万元。已知,增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(565+339)÷(1+13%)×13%=104(万元)B.(565+113)÷(1+13%)×13%=78(万元)C.565÷(1+13%)×13%=65(万元)D.(565+113+339)÷(1+13%)×13%=117(万元)
选项
A.(565+339)÷(1+13%)×13%=104(万元)
B.(565+113)÷(1+13%)×13%=78(万元)
C.565÷(1+13%)×13%=65(万元)
D.(565+113+339)÷(1+13%)×13%=117(万元)
答案
B
解析
( 1)销售白酒时收取的包装物押金( 113万元),在收取时就应价税分离并入当期销售额中征税;( 2)当月没收的押金( 339万元),在收取时已经纳税了,不能再重复征税。
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