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甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务
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2022-08-02
71
问题
甲有限责任公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月,该公司发生的有关经济业务资料如下: (1)当月收到乙公司作为资本投入的不需安装的生产设备。投资合同约定设备价值为 400 万元(与公允价值相符),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 52 万元(由乙公司支付)。按合同约定,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为 300 万元。 (2)当月报废生产设备一台,原价为 80 万元,截至 9 月末的累计折旧为 76 万元,设备零部件作价0.4 万元作为维修材料入库。 (3)当月以银行存款购入一项管理用非专利技术,取得的增值税专用发票上注明的价款为 90 万元,增值税税额为 5.4 万元;该项非专利技术预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1),下列各项中,关于甲公司接受设备投资的会计处理正确的是( )。A.借:固定资产400应交税费——应交增值税(进项税额)52贷:实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价152B.借:固定资产452贷:实收资本——乙公司452C.借:固定资产400应交税费——应交增值税(进项税额)52贷:实收资本——乙公司452D.借:固定资产452贷:实收资本——乙公司300资本公积——资本溢价152
选项
A.借:固定资产400
应交税费——应交增值税(进项税额)52
贷:实收资本——乙公司300
资本公积——资本溢价152
B.借:固定资产452
贷:实收资本——乙公司452
C.借:固定资产400
应交税费——应交增值税(进项税额)52
贷:实收资本——乙公司452
D.借:固定资产452
贷:实收资本——乙公司300
资本公积——资本溢价152
答案
A
解析
资料(1)会计分录:
借:固定资产 400
应交税费——应交增值税(进项税额) 52
贷:实收资本——乙公司 300
资本公积——资本溢价(倒挤) 152
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