2. 财务会计
  3. 乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万

乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万

免费题库2022-08-02  58
问题 乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为（　）万元。A.260B.250C.265D.255
选项 A.260
B.250
C.265
D.255
答案 C
解析 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税。当期所得税＝应纳税所得额×25%＝（988＋12）×25%＝250（万元）。递延所得税＝（递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数）－（递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。所得税费用＝250＋15＝265（万元）。
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