2. 财务会计
  3. 中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1~4月有关收支情况如下： （1

中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1~4月有关收支情况如下： （1

练习题库2022-08-02  58
问题 中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1~4月有关收支情况如下：（1 ）  1月转让一套住房，取得含增 值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收人额减按 70%计算。计算陈某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。A.(190000-60000-40000）×10%-2520+8000×(1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777(元)B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%）×3%+5000×(1-20%）×70%×3%=6756(元)C.[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630(元)
选项 A.(190000-60000-40000）×10%-2520+8000×(1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777(元)
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%）×3%+5000×(1-20%）×70%×3%=6756(元)
C.[190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%）×70%-60000-40000]×10%-2520=7400(元)
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630(元)
答案 C
解析 （ 1）收入总额 =190000（工资、薪金所得） +8000×（ 1-20%）（劳务报酬所得） +5000×（ 1-20%）× 70%（稿酬所得）；
（ 2）扣除项目 =60000元（减除费用） +40000（专项扣除）；
（ 3）应纳税所得额 =190000+8000× (1-20%） +5000× (1-20%）× 70%-60000-40000=99200(元），查找税率表，适用税率 10%、速算扣除数 2520；
(4 ）应纳税额 =99200× 10%-2520=7400(元 )。
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