甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

考试题库2022-08-02  48

问题 甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下:( 1 ) 取得销售商品收入 9000 万元,提供修理劳务收入 500 万元,出租包装物收入 60 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。( 2 )发生符合条件的广告费支出 1380 万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18 万元,合理的会议费 8 万元,直接向某敬老院捐赠 6 万元,上缴集团公司管理费 10 万元。( 3 )由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为 40 万元,增值税进项税额为 5.2 万元;取得保险公司赔款 12 万元,责任人赔偿 2 万元。( 4 )上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50 万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售 ( 营业)收入 15% 的部分,准予扣除。甲公司的下列费用中,在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是 ( )。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元

选项 A.合理的会议费8万元
B.特殊工种职工人身安全保险费18万元
C.上缴集团公司管理费10万元
D.直接向某敬老院捐赠6万元

答案 AB

解析 ( 1 )选项 A :属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”;( 2 )选项 C: 企业之间支付的管理费,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;( 3 )选项 D :直接捐赠不属于公益性捐赠,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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