某制造业企业为增值税一般纳税人 , 2019 年至 2020 年发生相关经济业务

最全题库2022-08-02  22

问题 某制造业企业为增值税一般纳税人 , 2019 年至 2020 年发生相关经济业务如下 :( 1 ) 2019 年 5 月 1 日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为 95 万元,增值税税额 12.35 万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年,预计净残值为 5 万元,采用直线法计提折旧。( 2 ) 2019 年 6 月至 10 月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入 0.5 万元,增值税税额为 0.065 万元,款项以银行存款收讫。( 3 ) 2019 年 11 月,企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。( 4 ) 2020 年 3 月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费 1 万元,经保险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元,未存在减值迹象。至当年年末设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)根据资料( 1 )和( 2 ),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是(  )。A.设备按月计提折旧时:借:管理费用0.75贷:累计折旧0.75B.设备按月计提折旧时:借:生产成本0.75贷:累计折旧0.75C.设备按月计提折旧时:借:其他业务成本0.75贷:累计折旧0.75D.设备按月计提折旧时:借:制造费用0.75贷:累计折旧0.75

选项 A.设备按月计提折旧时:
借:管理费用0.75
贷:累计折旧0.75
B.设备按月计提折旧时:
借:生产成本0.75
贷:累计折旧0.75
C.设备按月计提折旧时:
借:其他业务成本0.75
贷:累计折旧0.75
D.设备按月计提折旧时:
借:制造费用0.75
贷:累计折旧0.75

答案 C

解析 对外出租设备计提的折旧应计入其他业务成本。
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